A cura di: Elizabeth C. Lee
Che cos'è la legge sulla trasparenza aziendale?
Il Corporate Transparency Act (CTA) è stato approvato dal Congresso il 1° gennaio 2021, come parte del National Defense Authorization Act del 2021. Il Congresso ha approvato il CTA per meglio consentire gli sforzi critici della sicurezza nazionale, dell'intelligence e delle forze dell'ordine per contrastare il riciclaggio di denaro, il finanziamento del terrorismo e altre attività illecite. Il CTA stabilisce obblighi uniformi di comunicazione delle informazioni sulla proprietà beneficiaria (BOI) per alcuni tipi di società, società a responsabilità limitata e altre entità simili create o registrate per operare negli Stati Uniti. Il CTA autorizza il Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) del Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti a raccogliere informazioni sulla proprietà e a divulgarle alle autorità governative e alle istituzioni finanziarie autorizzate, nel rispetto di garanzie e controlli efficaci.
Il 29 settembre 2022 è stata emanata una norma finale che attua i requisiti di rendicontazione BOI del CTA.
Chi ne sarà colpito?
A risentirne saranno soprattutto le piccole imprese. Sia le aziende nazionali che quelle straniere registrate per svolgere attività commerciali negli Stati Uniti dovranno conformarsi al CTA se soddisfano i criteri.
Chi è un beneficiario effettivo?
La CTA definisce "beneficiario effettivo" come un individuo che, direttamente o indirettamente, attraverso qualsiasi contratto, accordo, intesa, relazione o altro:
esercita un "controllo sostanziale" sull'entità che redige il bilancio, oppure
possiede o controlla almeno il 25% degli "interessi proprietari" dell'entità.
Quando deve essere consegnato il rapporto iniziale?
Le entità create prima del 1° gennaio 2024 sono tenute a presentare la domanda entro il 1° gennaio 2025;
Le entità create a partire dal 1° gennaio 2024 sono tenute a presentare la domanda entro 30 giorni di calendario dalla data più vicina:
Data di ricezione dell'avviso di creazione o;
Data in cui il Segretario di Stato fornisce per la prima volta un avviso pubblico della creazione.
La BOI non sarà accettata prima del 1° gennaio 2024.
Quali sono le sanzioni in caso di non conformità?
Multa non superiore a 10.000 dollari, non più di 2 anni di carcere.
Sanzione civile, non superiore a 500 dollari al giorno.
Possibile responsabilità per la persona che ha causato la mancata segnalazione.
È illegale fornire intenzionalmente informazioni false.
È illegale omettere volontariamente di segnalare BOI.
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