Legge sulla trasparenza aziendale
Il Corporate Transparency Act (CTA) è stato approvato dal Congresso il 1 gennaio 2021, come parte del National Defense Authorization Act del 2021. Una volta implementato, il CTA richiederà a certe imprese domiciliate o registrate per fare affari negli Stati Uniti di riferire le informazioni di "beneficial ownership" al Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) del Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti (Treasury).
I requisiti di segnalazione sotto la CTA non sono ancora effettivi, ma dovrebbero entrare in vigore quando i regolamenti di attuazione del Tesoro entreranno in vigore. Mentre non c'è una guida specifica su quando questo avverrà, la CTA richiede al Tesoro di finalizzare le regole prima del 1 gennaio 2022. Una volta in vigore, le società segnalanti esistenti avranno fino a due anni per presentare i rapporti sui loro proprietari effettivi, e le nuove società segnalanti dovranno fare il rapporto al momento della formazione o della registrazione.
Aziende che fanno rapporto - Chi deve fare il rapporto?
La CTA definisce una "reporting company" come qualsiasi società, società a responsabilità limitata o altra entità simile che è (i) creata mediante il deposito di un documento presso un segretario di stato o un ufficio simile secondo la legge di uno stato o di una tribù indiana o (ii) costituita secondo la legge di un paese straniero che è registrata per fare affari negli Stati Uniti.
Il Congresso ha stabilito delle esenzioni dal reporting per diverse categorie di entità che sono già tenute a rivelare i proprietari beneficiari o che è improbabile che siano usate per scopi illeciti. Le aziende non saranno soggette ai requisiti di segnalazione se:
hanno più di 20 dipendenti a tempo pieno,
dichiarare entrate o vendite lorde di più di 5 milioni di dollari nella dichiarazione dei redditi dell'anno precedente, e
hanno una presenza fisica negli Stati Uniti.
Chi è un Beneficiario?
La CTA definisce "beneficiario effettivo" come un individuo che, direttamente o indirettamente, attraverso qualsiasi contratto, accordo, intesa, relazione o altro:
esercita il "controllo sostanziale" sull'entità, o
possiede o controlla non meno del 25% degli "interessi di proprietà" dell'entità.
Informazioni riportate
Secondo la CTA, ogni "società segnalante" sarà tenuta a riportare le seguenti informazioni al FinCEN per ciascuno dei "beneficiari effettivi" della società segnalante e per l'individuo che ha presentato la domanda per formare o registrare la società segnalante:
il nome legale completo,
data di nascita,
indirizzo attuale, e
numero di identificazione unico da un passaporto non scaduto, patente di guida, altro documento di identificazione accettabile o numero di identità FinCEN.
Una volta riportate, le informazioni dovranno essere aggiornate entro un anno da qualsiasi cambiamento. Le informazioni non saranno accessibili al pubblico, ma saranno disponibili alle agenzie federali, statali e internazionali di applicazione della legge e alle istituzioni finanziarie per la due diligence dei clienti.
Il mancato rispetto della CTA potrebbe comportare (i) sanzioni civili fino a 500 dollari per ogni giorno che la violazione continua, e (ii) una multa fino a 10.000 dollari e la reclusione fino a due anni o entrambi. La divulgazione non autorizzata di informazioni raccolte ai sensi della CTA comporta la stessa sanzione civile, ma comporta una sanzione penale più alta fino a 250.000 dollari e fino a 5 anni di reclusione o entrambi.
L'attenzione si rivolge ora al Tesoro per la stesura dei regolamenti di attuazione della CTA. Mentre il Tesoro è stato incaricato di implementare la CTA in un modo che minimizzi gli oneri sulle aziende segnalanti nella massima misura possibile, non c'è dubbio che questa legislazione avrà un grande impatto su molte aziende.
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